Виправлення помилок в бухгалтерському і податковому обліку допущених в минулих звітних періодах в 1СБухгалтерии 8 ред 16 Рекомендації консультанта
В нашому випадку виявлена помилка в 2009 році по заниженню витрат попередніх звітних періодів 2009 року. В цьому випадку одна і та ж сума додатково враховується і в цілях БУ, і при численні податкової бази по податку на прибуток. А відповідно до ПБУ 18/02 ніякі різниці і відповідні проводки по нарахуванню відкладених або постійних активів і зобов’язань не виникають.
Розрахунок уточненого податку на прибуток і формування уточненої декларації по податку на прибуток в 2 кварталі
Формований Декларацію по податку на прибуток за 2 квартал, указуємо, що вона коректує і ставимо номер 1 (або наступний по порядку). Заповнюємо її і правимо (зменшуємо) суму прямих витрат в пріл. 2, лист 2 (стор. 020 і 030) на суму помилкового ПДВ. Все, уточнена декларація за 2 квартал – готова (мал. 6).
Мал. 6
Узагальнюючи сказане вище, можна зробити висновок, що застосування на практиці не тільки знань по бухгалтерському і податковому обліку, але і практичних навиків в частині використання типових документів в «1С:Бухгалтерия 8», може допомогти компанії вирішити її проблеми з мінімальними витратами.
Допомога ж фахівця при виникненні подібних ситуацій буде найбільш корисна, якщо консультант зможе дохідливо роз’яснити бухгалтерові ефективні способи роботи з програмним продуктом. В цьому випадку бухгалтер зможе самостійно вирішувати свої задачі, а рівень довіри до фахівця багато разів зростає, що є заставою довготривалої і взаємовигідної співпраці.